现在随着时间来到了年末,每一个年度企业所得税的汇算清缴工作都是正在如火如荼地进行中,这在苏州来说也是这样的。那么,苏州的企业要想顺利完成汇算清缴,其都需要知晓哪些有关汇算清缴的事项呢?接下来,本文将对此进行简要说明。
企业汇算清缴,需知晓哪些事项?
一般来说,有关于企业汇算清缴,企业经营者及财务人员所需掌握的事项大致如下:
1、企业汇算清缴对象
根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、账目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查账征收的企业,均应当在年终进行所得税汇算清缴。具体来说,其适用对象包括:(1)实行独立经济核算,依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织;(2)外商投资企业和外国企业;(3)个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。
2、企业汇算清缴的关键
通常,汇算清缴的关键主要包含以下三个方面的内容:(1)收入的确认。(2)费用的扣除。(3)纳税事项调整。
3、企业纳税年度
正常情况:企业纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。
4、企业汇算清缴时间
企业汇算清缴,其需要在一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)来进行。如2018年度企业所得税汇算清缴时间为:2019年1月1日至5月31日。
5、企业汇算清缴程序
通常,企业进行所得税汇算清缴,其必须遵循规范的流程来进行。具体操作步骤为:(1)填写纳税申报表并附送相关材料;(2)税务机关受理申请,并审核所报送的材料;(3)纳税人主动纠正申报错误;(4)结清税款。另外,纳税人如若在进行汇算清缴期间遇到特殊困难,其还需要及时办理延期缴纳税款申请。
6、企业汇算清缴材料
企业进行汇算清缴,还必须按相关政策规定准备齐全各类材料。这些材料具体包含:(1)营业执照副本复印件;(2)国税、地税副本复印件;(3)企业年度总账、明细账、会计凭证;(4)企业纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费等);(5)验资报告;(6)企业以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件;(7)企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表;(8)本年度12月份税金的缴税单;(9)资产所有权证明复印件;(10)享受税收优惠政策的证明文件;(11)企业基本情况表。
所需资料:
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)
5、元月份各税电子回单(盖章)
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
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