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小编讲解增值税和消费税的含义与区别

来源:苏州注册公司 发布日期: 2020-04-08 16:27

  每个国家的税收种类都有很多,我们平时接触较多的就是增值税和消费税了,这也是是我们生活中的两种大税,我们日常中的消费商品,很多有着它们的身影,但是大家了解这两种税的含义和区别吗,增值税和消费税有什么区别?又有什么联系吗?今天七财互联小编带大家了解一下。
 

 

  一、什么是增值税?什么是消费税?

 

  1、增值税

 
  是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。
 
  1.纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。
 
  2.征税对象和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域,而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
 
  3.税率:现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率,13%为低税率,对出口产品实行零税率。
 

  2、消费税

 
  是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。
 
  1.纳税主体:是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,不分经济性质和所具有的国籍,也不分所处的地区,均是消费税的纳税人。
 
  2.征税客体和税目:消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目,如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
 
  3.税率:消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设置25个不同档次的税率,低税率为3%,高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
 

 

  二、消费税与增值税有什么联系?

 
  1.两者都是对货物征收;
 
  2.对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的;
 
  3.二者都属于流转税;
 
  4.二者都具有转嫁性;
 
  5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
 

 

  三、增值税与消费税有什么区别?

 

  1、性质不同

 
  增值税:是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
 
  消费税:是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
 

  2、计税方法不同

 
  增值税:行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
 
  消费税:在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。
 

  3、特点不同

 
  增值税:有利于贯彻公平税负原则;有利于生产经营结构的合理化;有利于扩大国际贸易往来;有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。增值税是向最终消费者征收的,从而抑制了国内需求的增长,进而抑制经济的长期均衡收入,增加了个人的税收负担,挤出了消费和投资。
 
  消费税:消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性。
 
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