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小企业的会计做帐时需要注意那些事项呢?

来源:苏州注册公司 发布日期: 2019-08-05 11:38

  在我们现实经济社会中,不管是那一个企业都是需要按照国家的要求规范的完成记账报税的工作,不但是对于大公司是这样,对于小公司来说也是如此。因为我们国家是人口大国因此有非常多的企业,大企业肯定是比小企业少很多的,因为不可能没个人都做的那么成功,大多数的小企业通常没有设置单独的财会部门进行企业账务处理,而只是聘用一名专职会计为企业进行做账,或将企业财务工作委托给兼职会计来完成。那么,有关于小公司会计做账,其都有哪些注意事项呢?接下来,我们一起去看一下。
 

 
  小公司会计做账,有哪些注意事项?
 
  通常,小公司会计做账,其所需注意事项主要表现在以下几个方面:
 
  1、有关账簿设置。通常,小公司会计做账,其需要在企业领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。一般情况下,小公司只需设置总账、明细账、日记账即可。其中总账、日记账必须采用订本式。
 
  2、有关会计科目设置。对于适用于查账征收的小公司来说,其会计科目设置既要符合会计制度,又要从便于企业管理的角度出发,让账簿使用者方便查询相关信息。
 
  3、有关原始票据和凭证。小公司会计做账,其首先要注意对企业日常交易往来过程中产生的原始票据和凭证进行妥善保管。这是因为,取得真实、有效的原始票据是企业做账的前提和基础,小公司会计做账需在此基础上规范进行。
 
  4、有关做账的规范性。小公司会计做账,其财务人员在记账时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,并确保记录的数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
 
  5、有关会计做账流程。小公司会计做账,其需要按照标准的做账流程来进行。通常,会计做账流程大致为:
 
  (1)对各类原始凭证进行审核,并在此基础上编制记账凭证;
 
  (2)根据记账凭证登记各种明细分类账;
 
  (3)对记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,然后据其登记总账;
 
  (4)结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符;
 
  (5)编制会计报表,做到数字准确,内容完整,并进行分析说明;
 
  (6)将记账凭证装订成册,妥善保管。
 
  6、有关会计账簿保管。小公司会计做账工作完成后,还要注意对各类账簿进行妥善保管,以备查验。通常,企业会计账簿不得随意带出,而且也不能交与其他人员管理,防止涂改、损坏账簿等问题的发生。


  小企业会计做账具体内容:
 
  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
 
  2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 .
 
  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
 

 
  4、后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
 
  (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
 
  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
 
  6、注意问题:
 
  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
 
  b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
 
  以上为小公司会计做账所需注意事项的简要说明。当前,小公司寻求代理记账公司进行记账报税委托越来越成为一种流行趋势。因而,小公司若想使财务处理质量得到保障,那么其也可以寻求专业代账机构进行财务委托!

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